Описание
Balance sheet (управленческий баланс)
Управленческий баланс – это отчет, сводящий результаты отчетов P&L и Cash Flow в один. Документ помогает контролировать корректность учета, направления использования прибыли, дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Если Cash Flow ведут практически все компании, а анализ ОПУ – стандарт для среднего и крупного бизнеса, то управленческий баланс практически не используется. Однако этот отчет позволяет объединить два предыдущих отчета и проверить корректность их составления. С Баланса собственник может получить информацию о том, чем владеет фирма, и как распределяется прибыль компании, или из чего финансируется убыток. Баланс состоит из двух основных групп – активы и пассивы.
В Балансе отражаются: кредиторская и дебиторская задолженности, размер незавершенного производства в организации, размер налогов, которые нужно уплатить. На основании управленческого баланса рассчитывают главные характеристики денежного состояния.
P&L (отчет о прибылях и убытках)
Позволяет оценить рентабельность (прибыль) компании. P&L состоит из доходной и расходной частей, при этом расходы в настоящем финансовом отчете обычно имеют более глубокую детализацию по статьям расходов.
Если управленческий отчет о прибылях и убытках поможет определить те проекты (сегменты бизнеса), которые генерируют нулевую или отрицательную рентабельность, то P&L помогает сконцентрироваться на тех направлениях бизнеса, которые приносит реальную прибыль. Для формирования отчета используется метод начисления, то есть могут учитываться обязательства, по которым еще не было оплаты.
Для анализа используют несколько показателей прибыли, основные из которых:
• Маржинальная прибыль
• Валовая прибыль
• Операционная прибыль
• EBITDA
• EBIT
• Чистая прибыль
Cash Flow (отчет о движении денежных средств (ДДС)
Самый простой и интуитивно понятный – отчет по движению денежных средств (Cash Flow). Данный отчет используется практически в каждой компании – он позволяет в кратчайшие сроки получить инструмент контроля за оплатами, обязательными платежами и кассовыми разрывами. В результате владелец получает полную картину – сколько компания получила денег, на что потратила, сколько осталось.
С помощью отчета о движении денежных средств можно узнать, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержки текущей деятельности, а также для развития компании и покрытия кредитов. Часто в целях управления финансами используется еженедельный прогноз движения денежных средств – платежный календарь.