Опис
Balance sheet (управлінський баланс)
Управлінський баланс – це звіт, який зводить результати звітів P&L і Cash Flow в один. Документ допомагає контролювати коректність обліку, напрямки використання прибутку, дебіторську і кредиторську заборгованість.
Якщо Cash Flow ведуть практично всі компанії, а аналіз ОПУ – стандарт для середнього та великого бізнесу, то управлінський баланс практично не використовується. Однак цей звіт дозволяє з’єднати воєдино два попередніх звіту і перевірити коректність їх складання. З Балансу власник може отримати інформацію про те, чим володіє фірма, і як розподіляється прибуток компанії, або з чого фінансується збиток. Баланс складається з двох основних груп – активи і пасиви.
У Балансі відображаються: кредиторська і дебіторська заборгованості, обсяг незавершеного виробництва у організації, обсяг податків, які необхідно сплатити. На підставі управлінського балансу розраховують основні показники фінансового стану.
P&L (звіт про прибутки і збитки)
Дозволяє оцінити рентабельність (прибуток) компанії. P&L складається з дохідної і видаткової частин, при цьому витрати в цьому фінансовому звіті зазвичай мають більш глибоку деталізацію за статтями витрат.
Якщо управлінський звіт про прибутки і збитки допоможе визначити ті проекти (сегменти бізнесу), які генерують нульову або від’ємну рентабельність, то P&L допомагає сконцентруватися на тих напрямках бізнесу, які приносить реальний прибуток. Для формування звіту використовується метод нарахування, тобто можуть враховуватися зобов’язання, за якими ще не було оплати.
Для аналізу використовують кілька показників прибутку, основні з яких:
• Маржинальний прибуток
• Валовий прибуток
• Операційний прибуток
• EBITDA
• EBIT
• Чистий прибуток
Cash Flow (звіт про рух грошових коштів (ДДС)
Найпростіший і інтуїтивно-зрозумілий – звіт по руху грошових коштів (Cash Flow). Даний звіт використовується практично в кожній компанії – він дозволяє в найкоротші терміни отримати інструмент по контролю за оплатами, обов’язковими платежами та касовими розривами. В результаті власник отримує повну картину – скільки компанія отримала грошей, на що витратила, скільки залишилося.
За допомогою Звіту про рух грошових коштів можна дізнатися, наскільки компанія готова генерувати грошовий потік для підтримки поточної діяльності, а також для розвитку компанії і покриття кредитів. Часто з метою управління фінансами використовується щотижневий прогноз руху грошових коштів – платіжний календар.